กลยุทธ์และนโยบายด้านภาษี

บริษัท ซีพี ออลล์ จำกัด (มหาชน) และบริษัทย่อย (“บริษัท”) ตระหนักดีว่า ภาษีมีความสำคัญต่อการพัฒนาอย่างยั่งยืน ไม่เพียงส่งเสริมและสนับสนุนความสามารถทางการแข่งขันของภาคธุรกิจ หากยังมีส่วนในการสร้างผลกระทบทางเศรษฐกิจและสังคม รวมถึงการพัฒนาประเทศโดยภาพรวมด้วย

บริษัทจึงให้ความสำคัญกับการบริหารจัดการด้านภาษี โดยยึดหลักความถูกต้อง โปร่งใส และตรวจสอบได้ เพื่อประโยชน์สูงสุดของผู้มีส่วนได้ส่วนเสียทุกกลุ่ม ตลอดจนมีแนวทางในการวางแผนและการปฏิบัติทางด้านภาษีสอดคล้องไปในทิศทางเดียวกันของบริษัท

กลุ่มบริษัทดำเนินธุรกิจส่วนใหญ่ในประเทศไทย ไม่มีรายได้จากต่างประเทศ หรือสินทรัพย์ในต่างประเทศที่มีสาระสำคัญ

แนวทางปฏิบัติ

• ในการปฏิบัติเกี่ยวกับภาษีอากร บริษัทได้ถือปฏิบัติตามข้อกำหนดของประมวลรัษฎากรและกฎหมายภาษีที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินธุรกิจอย่างเคร่งครัดและเสียภาษีอย่างถูกต้อง โดยบริษัทมีที่ปรึกษาด้านภาษีอากรซึ่งประกอบด้วยบุคลากรที่มีความเชี่ยวชาญในการให้คำแนะนำในการปฏิบัติตามกฎหมาย
• บริษัทมีหน่วยงานบัญชีภาษีอากร มีหน้าที่ในการติดตามนโยบายหรือกฎหมายภาษีอากรที่จะออกใหม่ ศึกษาหลักเกณฑ์มาตรการภาษี และสิทธิประโยชน์ทางภาษี พิจารณาผลกระทบที่เกิดขึ้นเตรียมความพร้อมและแจ้งให้ผู้มีหน้าที่ดูแลรับผิดชอบของบริษัททราบเพื่อให้สามารถปฏิบัติตามกฎหมายใหม่ได้ถูกต้อง
• บริษัทไม่มีนโยบายในการโอนผลกำไรไปยังบริษัทในต่างประเทศที่มีอัตราภาษีต่ำกว่า เพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีในประเทศในอัตราที่สูง
• ในการกำหนดราคาโอนของบริษัทสำหรับธุรกรรมระหว่างกันเป็นไปตามหลักการอ้างอิงจากราคาตลาด โดยบริษัทถือปฏิบัติตามข้อกำหนดของประมวลรัษฎากรและกฎหมายภาษีที่เกี่ยวข้อง
• บริษัทจะไม่ใช้โครงสร้างทางภาษีโดยไม่มีเนื้อหาในเชิงพาณิชย์ หรือใช้โครงสร้างภาษีในแนวทางที่ไม่ถูกต้อง อันจะก่อให้เกิดการหลีกเลี่ยงภาษี โดยบริษัทไม่ได้ใช้ Tax Havens เพื่อวัตถุประสงค์ในการหลีกเลี่ยงภาษีแต่อย่างใด
• นโยบายด้านภาษีได้รับการอนุมัติจากคณะกรรมการบริหารก่อนที่จะนำไปใช้บริษัทดำเนินธุรกิจอย่างโปร่งใสมีการกำหนดราคาโอนในการทำธุรกรรมซื้อขายหรือบริการระหว่างกันกับบริษัทในกลุ่มอย่างเหมาะสม เป็นไปตามราคาตลาดปกติโดยทั่วไป

รายงานภาษี ปี 2568

หมายเหตุ: เฉพาะพนักงานประจำ บริษัท ซีพี ออลล์ จำกัด (มหาชน) และบริษัทย่อย พื้นที่ดำเนินการทั้งในประเทศไทยและต่างประเทศ

ค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ ปี 2568

กลุ่มบริษัทดำเนินธุรกิจส่วนใหญ่ในประเทศไทย โดยมีสัดส่วนรายได้จากการดำเนินงานในประเทศคิดเป็น 93.47% ของรายได้รวม ในปี 2568 กลุ่มบริษัทมีกำไรก่อนค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้จำนวน 38,919 ล้านบาท และมีค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้นิติบุคคลจำนวน 7,045 ล้านบาท คิดเป็นอัตราภาษีที่แท้จริง (Effective Tax Rate) 18.10% ซึ่งแตกต่างจากอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลตามกฎหมายที่ร้อยละ 20 ตามพระราชบัญญัติแก้ไขเพิ่มเติมประมวลรัษฎากร (ฉบับที่ 42) พ.ศ. 2559  ลงวันที่ 3 มีนาคม พ.ศ. 2559  ทั้งนี้ บริษัทย่อยบางแห่งในกลุ่มบริษัทได้รับสิทธิส่งเสริมการลงทุนภายใต้พระราชบัญญัติส่งเสริมการลงทุน พ.ศ. 2520

กลุ่มบริษัทได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีจากการส่งเสริมการลงทุนในประเทศไทย ซึ่งมีวัตถุประสงค์เพื่อส่งเสริมการลงทุนของภาคเอกชนและสนับสนุนการเติบโตทางเศรษฐกิจของประเทศ นอกจากนี้ กลุ่มบริษัทยังได้รับสิทธิยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับการฝึกอบรมหรือพัฒนาพนักงานให้มีศักยภาพและมีทักษะสูงขึ้นด้วย

กลุ่มบริษัทอยู่ภายใต้หลักเกณฑ์ภาษีส่วนเพิ่มตามมาตรการภาษีเงินได้ขั้นต่ำส่วนเพิ่ม (Global Minimum Top-up Tax) ซึ่งมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2568 เป็นต้นไป และรับรู้ภาระภาษีส่วนเพิ่มจากการดำเนินธุรกิจในเขตอำนาจภาษีที่เกี่ยวข้องให้เป็นไปตามกฎหมายและมาตรฐานการบัญชีที่เกี่ยวข้อง

รายงานทางการเงิน 2568 (ฉบับภาษาไทย หน้า 126, PDF หน้า 127)

สิทธิประโยชน์ทางภาษีประเทศไทย ปี 2568